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淺談納稅籌劃的意義及納稅籌劃原則

時間:2019-09-23 14:29:23   點擊:

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目前,隨著國家和企業之間利益分配關系的規范化與納稅秩序的正?;?,納稅籌劃已經成為社會主義市場經濟發展的必然產物,具有現實性和可能性。
如今的企業要想在競爭如此激烈的市場中發展壯大,就必須擁有自己的核心競爭力,然而核心競爭力的形成要靠細分化市場、增加盈利和降低運營成本來實現,各種稅費是企業成本費用重要的組成部分,因此進行合理的納稅籌劃,在合法的情況下減少公司稅費就顯得格外重要。
 
一、納稅籌劃的意義:
(一)有利于企業經濟行為有效選擇,提升企業綜合競爭能力。
1、有利于增加企業可支配收入;
2、有利于企業獲得延期納稅的好處;
3、有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的納稅利益;
4、有利于企業減少或避免稅務處罰。
(二)有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮納稅杠桿作用,增加國家收入。
1、有利于國家納稅政策法規的落實;
2、有利于增加國家財政收入;
3、有利于促進稅務代理業的發展,加快稅務師事務所的發展,培養更多的稅務會計專業人才。
納稅籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現代邊緣學科,許多問題尚不成熟,因而國際上對其概念的描述也不盡一致。綜合而言,國內外學者對這一概念的表述如下歸納:
1、在《會計學》一書中將納稅籌劃定義為:在納稅發生之前,有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排,以達到盡量少繳稅,這個過程就是納稅籌劃。
2、我國納稅籌劃專家認為:納稅籌劃是指企業在稅法規定許可的范圍內,通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排,盡可能地取得節約納稅成本的納稅收益。納稅籌劃的目的就是減輕企業的納稅負擔。納稅籌劃的外在表現就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
3、注冊稅務師執業資格考試教材編寫組編寫的《稅務代理實務》,把納稅籌劃明確定義為:納稅籌劃是指在遵循納稅法律、法規的情況下,企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化,在法律許可的范圍內,自行或委托代理人,通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃,以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠,對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。
淺談納稅籌劃的意義及納稅籌劃原則
二、納稅籌劃的原則
納稅籌劃是企業經營管理的一個重要方面,如果企業不會進行有效的稅務管理,就很難說企業的納稅業務是正常的,就有可能造成少交稅款或者多納稅款,無論是何種情況,對企業和國家都是不利的,因此,納稅籌劃就特別重要,但是企業進行納稅籌劃應遵循以下原則:
1、合法性原則
合法性原則是進行納稅籌劃的基本原則。企業必須遵循國家的各項法律、稅收法規。企業在會計核算、會計處理方法上要嚴格遵守財政部門的會計制度、會計法、財務通則及最新的企業會計準則,不得隨意改變會計核算和會計處理方法。
2、全面性原則
要從整體上考慮納稅籌劃的經濟利益,不能片面的追求稅費的降低。因為各個稅種之間一般是相互關聯的,一種稅少繳了,就可能造成另一種稅多繳。充分考慮資金的時間價值,從市場、未來發展前景等綜合因素加以考慮。全面的、發展的、聯系的看問題,具體問題具體分析,一種籌劃方案在一個企業能夠成功,可能到另一個企業就是一個失敗的方案,不能教條化、僵硬化,要不斷學習最新的稅收政策,規避納稅風險。
3、前瞻性原則
對已經發生的應稅事項,企業必須履行納稅義務,就不存在納稅籌劃的空間了,如果再進行籌劃就有可能是有意逃避稅款,有逃稅的嫌疑,這是不符合立法精神的。因此,企業應根據國家稅收法律的差異性,對企業的經營活動進行事先籌劃和安排,盡可能地減少應稅行為的發生。盡可能的利用國家的稅收優惠政策為導向,進行事前籌劃。
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